Что такое патент. Как оформить налоговый патент

Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

• В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
• По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

• работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
• сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 20 ноября 2019 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

В случае получения патента на срок менее календарного года:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода: количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода: количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

5. Как оформить патент?

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
2. Ремонт, окраска и пошив обуви.
3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
4. Ремонт мебели.
5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
7. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
10. Ремонт игрушек.
11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
14. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
15. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
16. Экскурсионные услуги.
17. Деятельность по письменному и устному переводу.

Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:

• у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности);
• ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы . Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

Налоговый период патента для ИП - один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

где ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога, СП - стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление - форма 26.5 1 .

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП , либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом - 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4 .

2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1 . Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

Листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

Дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя , применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н .

Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов

Самое полезное и востребованное достижение в области науки и техники, не будет основой экономического процветания и почёта своего создателя, если тот не обеспечит инновацию охранными документами, гарантирующими защиту законодательства любого государства. Кто сумел, максимально извлечь прибыль и смог оградить себя от действий недобросовестных конкурентов, столкнувшись с проблемой отстаивания своих же собственных прав, тот не будет и спрашивать: зачем патентовать изобретение, тратить время и деньги на процедуру, требующую особых знаний, опыта и сноровки? Подобный вопрос обязательно встанет на повестке дня, если пользоваться не запатентованным новшеством, которое приносит прибыль только от производства и популярно в потребительской среде.

Преимущества защиты собственных прав

В результате процедуры, состоящей из предварительного поиска , подачи и рассмотрения заявки, экспертиз (формальной и по существу), выдачи патента и публикации сведений в бюллетене Роспатента, обладатель изобретения получает исключительные права, обеспечивающие целый ряд преимуществ:

Инвестиционная привлекательность

Нередко заставить маховик предприятия закрутиться в нужном направлении способен только свежий поток финансирования. А так как привлекательным для инвестора будет предприятие, владеющее портфелем патентных документов, то вопрос: зачем получать патент на изобретение, отпадает сам собой. Так что, набор документов, куда входят патенты, можно считать обязательным требованием в получении спасительного гранта для любой компании, защищённость и надёжность бизнеса которой не вызывает сомнений.

Улучшение имиджа предприятия, за счёт приобретения статуса «инновационной компании», позволит увеличить доверие покупателей, пополнить число контрагентов и, в следствие этого, повысить прибыль.

Патент - основа для доверия партнёров и потребителей

Как наличие учёных степеней и прочих регалий служит залогом доверия к специалисту, преуспевшему в той или иной области, так и патенты, которыми вооружён бизнес, можно считать гарантией высокого уровня производства, основанного на внедрении новейших технологий и оборудования. И соответственно: современная техническая база, подтверждённая имеющимися у компании-обладателя патентами, является залогом высокого качества, удешевления себестоимости, соответствия товаров и услуг требованиям настоящего времени, что неизбежно способствует повышению спроса, популярности и доверия к продукции.

Предприятие, строящее производство на защищённых законом инновациях, а потому - популярное у потребителей, привлекательно также для партнёрства. В строительстве совместного бизнеса предпочтение будет отдано сотрудничеству с обладателями патентов, служащих основой рентабельности производства и его высокой продуктивности. Как известно, рыночная стоимость запатентованной продукции будет выше цены аналогов, не охраняемых Законом, что способствует повышению конкурентоспособности предприятий, имеющих в арсенале патенты на изобретения.

Патент, как часть уставного капитала

Так как создание общего бизнеса требует вложений от каждого из партнёров, в этом качестве разрешается использовать исключительное право на изобретение, получившее денежную оценку. Используя собственный патент на ту или иную инновацию в качестве вклада в уставной капитал, его обладатель получает возможность участия в предприятии, что выражается определённым объёмом имущественных и неимущественных прав.

В соответствии с денежной оценкой вложенного патента, можно рассчитывать на конкретный пай, долю прибыли, количество акций. Также появляется шанс участвовать в управлении совместным предприятием, своевременное получение важной информации. Относительно внесения интеллектуальной собственности, как доли в уставной капитал, составляется договор с указанием объёма имущественных прав через денежную оценку патента, используемого в качестве вклада.

Залог под кредит

Так как патент на изобретение работает на повышение кредитоспособности и ликвидности предприятия, то есть основания утверждать, что умелое оперирование интеллектуальной собственностью выгодно обеим сторонам.

Получатель кредита, законно владеющий изобретением, увеличивает свой шанс получить от банка нужное количество денег. А для другой стороны - для банков, выдающих затребованную сумму, использование патента в качестве залога под кредит, способствует расширению источников рефинансирования, как и возрастания активных операций посредством увеличения перечня предметов залога, ранее ограничиваемых материальными активами (движимое и недвижимое имущество). Стоит учитывать и трансформацию залоговых отношений, как базы развития рынка ценных бумаг.

Но прежде, чем полагаться на возможность получения банковского кредита под залог интеллектуальной собственности, нужно иметь доводы относительно ценности и ликвидности объекта. В этом плане свою роль обоснованно играет патентование, включающее экспертизы и рассмотрение конкретного изобретения на предмет новизны, охраноспособности, промышленной применимости и конкурентоспособности.

Перечисленные выше доводы на пользу применения патента, как залога в банк, способствуют созданию интеллектуального капитала каждого государства. Если вклад добавленной стоимости, образованной от оборота интеллектуальной собственности, в РФ ещё не на должной высоте, то в некоторых странах (США, Финляндия и пр.) данный показатель составляет 10-20% от общего числа ВВП.

Патентование, как защита компании

Нежелание прислушаться к профессиональным патентным поверенным, рекомендующим защитить свою собственность через получение охранных документов, нередко ведёт к её утрате, а в лучшем случае - к длительной тяжбе, потере времени и непредвиденным расходам. Баталии некоторых компаний, оспаривающих право владения интеллектуальной собственностью, нередко растягиваются на годы и даже десятилетия.

Ввиду того, что идея сверкнёт молнией не только в Вашей голове, а может, и ловкие конкуренты получат патент на чужое изобретение, создаётся конфликтная ситуация. Не имея документального подтверждения исключительных прав на прибыльную интеллектуальную собственность, наш герой рискует подвергнуться нападению недобросовестных конкурентов и оказаться в роли мнимого злодея, к которому рано или поздно постучаться сотрудники МВД, обязанные привлечь его к ответственности согласно заявлению конкурента, вовремя побеспокоившегося насчёт патентования чужого имущества.

Защита собственного производства

А чтобы не стать жертвой уголовного дела, конфискации товара, а также остановки предприятия, нужно доказать свои права, что практически невозможно задним числом или, по крайней мере, очень трудно, трудоёмко и дорого. Так не лучше ли обратиться к профессиональной помощи и первым подать заявку, дающую право приоритета, как веское доказательство в любом споре? Патентование по праву считается единственным способом защитить исключительные права на изобретение и обеспечить законные преференции в своём сегменте рынка своей страны и за рубежом.

В выигрышном положении можно оказаться и тогда, когда в качестве аргумента предъявляются другие патенты, полученные, пусть и не на ту продукцию, что является предметом спора, но схожую, имеющую отношение к той же области техники, что и злосчастное изобретение, ставшее причиной конфликта. А так как сотрудники МВД не являются специалистами в области патентования, то, естественно, они не вправе останавливать производство и арестовывать продукцию, что даёт время подготовиться к защите и призвать на помощь профессионалов. Решающим будет слово экспертизы, выводы которой убедительны для суда, где и будет рассматриваться дело.

Опираясь на патент, выиграть тендер

Выгодный заказ - это предмет охоты всех предприятий, стремящихся укрепить собственные позиции в том или ином сегменте рынка через выигрыш тендера. А предпочтение тендерной комиссии будет отдано компаниям- производителям, конкурентоспособность которых держится на исключительных правах, позволяющих грамотно пользоваться инновациями, охраняемыми патентованием, что неизбежно сулит успешное выполнение любого проекта, прогресс и коммерческие выгоды всех участников.

Или селекционное достижение. Основная функция патента − правовая охрана интеллектуальной собственности. За любое несанкционированное использование изобретения и другой запатентованной интеллектуальной собственности предусмотрена гражданско-правовая или уголовная ответственность.

Обладатель патента получает не только защиту, но и коммерческую выгоду, так как может единолично получать прибыль от разработки. Право на легальное использование продуктов интеллектуального труда может быть предоставлено третьим лицам при заключении лицензионного соглашения.

В России за отрасль интеллектуальной собственности отвечают Роспатент и Федеральный институт промышленной собственности (ФИПС). Организации регистрируют, поддерживают и охраняют права на интеллектуальную собственность.

Роспатент выделяет три основных вида патентов:

• Изобретение − решение в любой области, относящееся к материальному объекту или способу воздействия на него.
• Полезная модель − техническое решение, которое относится исключительно к устройству/веществу (конструкции, узлы, изделия в едином корпусе). Полезная модель не может быть сложным техническим устройством или установкой.
• Промышленный образец − объект интеллектуального права, который определяет эргономику изделия, его дизайн, внешний вид.

Чтобы получить патент, необходимо соблюсти ряд условий. У каждого вида патента свои требования:

• Изобретение получает патент, если у него есть изобретательский уровень, новизна и объект возможно применить в принципе.
• Полезной модели защита предоставляется, если объект обладает характеристиками новизны и его реально применить в промышленности.
• Критериями качества промышленного образца являются оригинальность и новизна.

Бесплатная оценка объекта патентования

Поможем определить к чему относится ваша разработка: изобретения, полезная модель, другое

Устройство, оборудование, средство Алгоритм работы программы, ПО, сайт Технология производства, методика получения Внешний вид, дизайн Другое

Конфиденциальность
гарантирована

Cоглашение о конфиденциальности действует бессрочно. Если вам требуются дополнительные гарантии:

с реквизитами, и мы пришлем вам подписанное соглашение до конца рабочего дня.

Заказать

Структура патента на изобретение

Изобретение − наиболее распространенный вид патента, так как включает в себя решения в любой области, а не только в промышленности. Структура патента на изобретение состоит из семи частей:

• Общая информация: в какой стране выдан патент, вид патента, класс международной патентной и национальной патентной классификации, список источников, процитированных в отчете о поиске.
• Информация о патентообладателе и авторе: имя или наименование патентообладателя (если это юрлицо), адрес патентообладателя для переписки, имя автора.
• Информация о приоритете: дата, когда заявку подали в ведомство, номер заявки, дата регистрации и окончания действия патента.

Название

Область техники

В этом разделе перечисляются области, где наиболее вероятно применение изобретения. Например, химическая промышленность, цветная металлургия, пищевая промышленность, сфера общественного питания, текстильное производство и пр.

Уровень техники

В разделе указывают аналоги и прототипы изобретения. ФИПС дает определение этим понятиям:

• аналог изобретения − это устройство, совокупность признаков которого похожа на совокупность существенных признаков изобретения заявителя;
• прототип − аналог, совокупность признаков которого больше всего совпадает с совокупностью признаков изобретения.

Необходимо внимательно отнестись к этому разделу, так как, благодаря ему, комиссия должна сделать вывод об уникальности изобретения. Чтобы выявить аналоги, необходимо изучить сведения из различных источников (патентные документы, научные работы, СМИ, нормативно-техническая документация, интернет и т.д.).

Раздел должен содержать информацию:

• Библиографические данные аналогов.
• Сущность и признаки каждого аналога.
• Причины, почему нельзя получить необходимый результат с помощью существующих аналогов.

Раскрытие изобретения (сущность)

В этом разделе заявитель должен наиболее полно раскрыть задачу, которую решает изобретение, а также результат, который получается при его применении. Например, заявитель представляет новый способ очистки воды. В этом случае задача изобретения − создание технологии по очистке воды, а технический результат − снижение содержания загрязняющих веществ в воде.

Здесь же указываются все существенные признаки объекта, которые отличают его от прототипа, и объясняется, каким образом они позволяют решить задачу, стоящую перед изобретением.

Краткое описание чертежей

Заявитель должен кратко описать суть иллюстраций к разделу “Раскрытие изобретения”. Это могут быть не только чертежи, но и схемы, рисунки, таблицы, фотографии и другие изображения. При этом фотографии прилагаются как дополнение. Изображение должно четко совпадать с тем, что есть в описании. Визуальная информация нумеруются арабской цифрой в соответствии с очередностью в описании.

Осуществление изобретения

Раздел содержит описание, как и благодаря чему существенные признаки приводят к техническому результату. По сути, это доказательство возможности применения и работы изобретения.

Заявитель должен показать, действительно ли возможно использовать изобретение в реальности. В качестве доказательства могут выступать объективные результаты исследований. Например, при регистрации способа очистки воды доказательством могут послужить результаты исследования воды до и после очищения, а также информация, как именно новый способ позволяет избавиться от загрязнения.

Формула изобретения

Раздел оформляется как документ, напечатанный на отдельных листах. В формуле приводится характеристика изобретения, описывается его сущность. Этот раздел предназначен для того, чтобы Роспатент мог понять, какой объем правовой охраны необходимо предоставить объекту интеллектуальной собственности. Формулу надо сделать ясной и четкой, без специальных сокращений, без сложных профессиональных терминов (насколько это возможно).

Реферат

Реферат − краткое описание (до 1000 знаков) сущности изобретения. Содержит название, область применения и описание сущности изобретения, а также достигаемый результат. От формулы реферат отличается тем, что в нем можно свободно изложить суть изобретения и сохранить все существенные признаки. При необходимости можно приложить чертеж и указать на дополнительную информацию: таблицы, изображения и пр.

Следует учитывать, что при подготовке заявки на регистрацию патента в других странах структура у документа может быть другой. Патентное право в зарубежных странах в некоторых аспектах сильно отличается от российского.

Патентное право в зарубежных странах

Всемирная организация интеллектуальной собственности ежегодно публикует данные о количестве зарегистрированных патентов в разных странах. Согласно этим данным, США, Китай и страны Евросоюза занимают лидерские позиции по патентной активности.

Патентное право в Китае

Патентный закон в КНР был принят в 1984 г. Ведомство, которое отвечает за безопасность интеллектуальной собственности, называется “Управление по патентам Государственного совета КНР”. Как и в России, в Китае есть три основных вида патентов: промышленный образец, полезная модель и изобретение.

Претендующее на патент изобретение в Китае должно соответствовать трем критериям: практическая применимость, изобретательский уровень и абсолютная мировая новизна. В патентном праве КНР есть отличие от российского − льгота (увеличенное время на регистрацию) по новизне. Льгота предоставляется на полгода, после того как:

• заявитель презентовал изобретение на международной выставке;
• заявитель представил изобретение на научной конференции;
• изобретение раскрыто без согласия автора.

Еще одно существенное отличие от российской патентной системы − этап экспертизы. В Китае этот этап отсроченный и проводится по заявке изобретателя в течение трех лет после подачи заявки. Если в какой-то части комиссию не удовлетворяют результаты экспертизы, ведомство направляет замечания. В случае, когда заявка даже после исправлений не соответствует закону, комиссия отказывает в выдаче охранного документа.

Полезная модель и промышленный образец проходят только формальную экспертизу. Она состоит в проверке факта оплаты пошлин и правильности оформленной заявки.

Иностранцы, которые хотят получить патент, могут подать заявку через китайских патентных поверенных. Возможно также получить патент благодаря Договору о патентной кооперации с помощью подачи международной заявки.

Патентное право в США

За охрану интеллектуальной собственности в США отвечает United States Patent and Trademark Office (USPTO) − Бюро патентов и торговых марок. Ведомство выдает три вида патентов: Utility Patent (состав вещества, устройство, принцип работы устройства), Design Patent (дизайн любого объекта), Plant Patent (селекционное достижение).

Патентное право в США отличается от общепринятого подхода к патентованию изобретений следующими чертами:

• США предоставляют увеличенное время на регистрацию: изобретатель может подать заявку на патент в течение 12 месяцев с момента обнародования изобретения.
• По закону заявитель должен раскрыть в заявке наиболее оптимальный способ применения изобретения.
• Заявитель обязан сообщить ведомству о любой информации, которая касается уровня техники, на любом этапе делопроизводства.
• В отличие от многих стран в США возможно запатентовать способ ведения бизнеса, алгоритмы и компьютерные программы.

• USPTO дает возможность подать предварительную заявку. В этом случае изобретению не нужно сразу проходить экспертизу. После подачи предварительной заявки изобретатель может подготовиться и в течение 12 месяцев подать пакет документов на основной патент. Это позволяет установить дату приоритета и оценить потенциал изобретения.

Патенты в США получают надежную правовую охрану. В то же время в этой стране распространены патентные тролли: ежегодно злоумышленники получают миллиарды долларов с компаний, которые не запатентовали свои изобретения. Иностранным гражданам можно получить патент, подав международную заявку в соответствии с Договором о патентной кооперации.

Патентное право в ЕС

В Европейском союзе патентами занимается Европейская патентная организация. Это самостоятельная организация, не связанная юридически с Европейским союзом. В ЕПО состоит 44 страны, четыре из них при этом не являются членами Евросоюза.

Существует три способа регистрации патента в ЕС: региональный, национальный и единый европейский:

• Региональный удобен в том случае, если заявитель хочет зарегистрировать патент в большинстве стран ЕС. Тогда заявка подается в ЕПО на французском, немецком или английском. При этом действие патента не распространяется на все страны, а только на Великобританию, Германию, Ирландию, Бельгию, Люксембург, Лихтенштейн, Францию, Швейцарию и Монако. Если изобретателю нужен патент и в остальных странах-членах ЕПО, он должен перевести заявку на национальный язык и оплатить их пошлины. Получить патент на территории ЕС можно через Европейского патентного поверенного, который зарегистрирован ведомством.
• Национальный используется тогда, когда патент нужен в одной или нескольких странах ЕС. При этом размер пошлины значительно ниже, поэтому процедура менее финансово затратна.
• Единый патент Евросоюза . Такой патент будет действителен во всех странах-участницах Евросоюза. Однако пока документ не выдается, так как страны не могут решить некоторые разногласия. Ожидается, что нововведение вступит в силу в 2019−2020 гг.

Чтобы получить патент в странах ЕС, необходимо обратиться к патентному поверенному, который зарегистрирован в ЕПО. Также можно оформить международную заявку: это позволяет Договор о патентной кооперации.

Немного из истории патентов

Первые патенты появились во второй половине XV века в Венецианской республике. Власти республики издали указ о необходимости сообщать об изобретениях, чтобы предотвратить их незаконное использование третьими лицами. Правовую охрану изобретение получало на 10 лет. Позже, в 1624 г. в Англии был принят “Статут о монополиях”, в котором была прописана возможность получить правовую охрану на “проекты новых изобретений”.

Первой страной, где охрану интеллектуальной собственности закрепили конституционно, стали США. При этом сначала патенты выдавались только физическим лицам. Правовой приоритет получал тот, кто “первый изобрел”, тогда как в других странах выдают патент тому, кто первым подал заявку. Только в 2012 г. США перешли к общепринятому стандарту.

В России первый патентный закон вышел в 1812 г.: Александр I поставил свою подпись под манифестом "О привилегиях на разные изобретения и открытия в ремеслах и художествах". До этого момента власти выдавали привилегии на торговлю, изобретения и промыслы в частном порядке. Большинство современных понятий патентной системы было прописано позднее − в 1896 г. Срок действия патента в то время составлял 15 лет.

После революции новая власть переименовала патенты в «Авторское свидетельство». Этот документ стал главным методом защиты изобретения вплоть до 1990-х гг. Основой современной патентной системы в России стал “Патентный закон”, принятый в 1992 г.

Эта статья для индивидуальных предпринимателей, подумывающих о применении ПСН – патентной системы налогообложения. Мы расскажем о преимуществах, предупредим о «подводных камнях» ПСН и поможем вам сделать правильный выбор.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Причем как сразу - с момента регистрации в качестве ИП, так и позже. Во втором случае предпринимателю не нужно дожидаться, например, начала года (как в случае с УСН) или квартала, чтобы применять этот спецрежим. ПСН можно применять с любой даты.

Условия применения ПСН

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности. То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного». Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

Преимущества ПСН

Самым большим плюсом патента является то, что применение ПСН освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество), что, соответственно, упрощает учет.

Правда, здесь есть определенные нюансы. Например, ИП на патенте должен будет уплачивать НДС в некоторых случаях: при ввозе товаров в Россию, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС, при исполнении обязанностей налогового агента.

Особенности есть и при освобождении от налога на имущество. Во-первых, от налога освобождается только то имущество, которое задействовано в «патентной» деятельности. Во-вторых, это имущество не должно относиться к категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости и включенного в соответствующий региональный перечень.

Другим плюсом ПСН является то, что можно не уделять пристального внимания таким нюансам, как оформление документов самим ИП, так и его контрагентами. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП налоговики вряд ли будут придираться к оформлению первичных документов и наличие «дефектных» документов не вызовет особых проблем.

Помимо этого в некоторых регионах введены так называемые «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Правда, регионы сами решают, в отношении каких видов деятельности действует подобная преференция.

Минфин РФ на своем сайте разместил таблицу, в которой перечислены все регионы, в которых введены «налоговые каникулы» , с указанием конкретных видов деятельности.

Есть и еще один плюс, правда, существовать он будет лишь до 1 июля 2018 года (если законодатель не решит продлить срок). Речь идет о применении ККТ. Дело в том, что плательщики на ПСН освобождены от применения контрольно-кассовой техники, если при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) по требованию покупателя они выдают документ, подтверждающий оплату, либо БСО. Это следует из п.7, 8 и 9 ст.7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, а также подтверждено ФНС России в письме от 25.10.2016 № ЕД-4-20/20179.

Недостатки ПСН

Минусов у ПСН намного меньше, чем плюсов, но они есть.

Первый недостаток состоит в том, что если в какие-то периоды у предпринимателя будет низкий доход (или не будет его вовсе), то такой финансовый кризис не позволит ему уменьшить сумму налога. Но и здесь есть выход. Если ИП понимает, что кризис затяжной, то он может сняться с учета в качестве плательщика ПСН, заявив о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система. Это поможет снизить сумму налога, так как при прекращении «патентной» деятельности до окончания срока патента сумма налога пересчитывается, исходя из фактического периода деятельности в календарных днях. Если в результате перерасчета налога появилась переплата, то, при условии подачи соответствующего заявления, ее можно вернуть или зачесть в общем порядке (письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934). Затем, когда ситуация у ИП улучшится, можно получить новый патент.

Есть еще одна особенность ПСН, которая может для некоторых оказаться недостатком. Дело в том, что существуют пределы, при превышении которых ИП теряет право на применение данного спецрежима. Например, если доходы, полученные с начала календарного года в рамках деятельности на ПСН, превысили сумму 60 млн рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Пределы установлены и в отношении количества работников, которых нанимает ИП на патенте - средняя численность не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

А вот несвоевременная оплата патента не лишает права на применение ПСН, как это было до 1 января 2017 года. В этом случае налоговая инспекция просто направит предпринимателю требование об уплате необходимой суммы, которое ИП желательно выполнить в срок, (п. 2 ст. 76 НК РФ).

К минусам применения ПСН можно отнести и то, что предприниматель не сможет отказаться от этого режима до истечения срока действия патента. Если, конечно, речь не идет вообще о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. То есть, начав применять спецрежим в отношении конкретного вида деятельности, ИП обязан применять его до тех пор, пока срок действия патента не закончится (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-3-3/4725).

Кроме того, в НК РФ отсутствует возможность пересчета налога в ситуации, когда в течение срока действия патента изменилось количество показателей деятельности, указанных в патенте (письмо Минфина России от 23.06.2015 № 03-11-11/36170). Поэтому, если у ИП, применяющего ПСН, допустим, в отношении услуг по сдаче в аренду помещений, уменьшилось количество сдаваемых в аренду объектов, то пересчитать налог в сторону уменьшения не получится.

Как получить патент

Итак, решение применять ПСН принято. Каковы дальнейшие действия предпринимателя?

В первую очередь, ИП должен определить, в течение какого срока желает применять ПСН. Здесь стоит отметить, что патент выдается по выбору предпринимателя на любой срок – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). То есть налоговый период (срок действия патента) не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. При этом налоговым законодательством не предусмотрено ограничение даты начала действия патента началом календарного месяца. Начало срока действия патента может приходиться на любое число месяца, указанное ИП в заявлении на получение патента, и истекать в соответствующее число последнего месяца срока. А вот получить патент на срок менее месяца не получится, так как законодательством такая возможность не предусмотрена (письма Минфина России от 20.01.2017 № 03-11-12/2316, от 26.12. 2016 № 03-11-12/78014).

Порядок уплаты налога (стоимости патента) зависит от срока его действия (п.2 ст.346.51 НК РФ). Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог нужно уплатить одним платежом не позднее даты окончания срока действия патента. Если же патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог необходимо уплачивать в два этапа:

• первый платеж в размере 1/3 налога (стоимости патента) – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
• второй платеж на оставшуюся сумму (2/3 налога) – не позднее даты окончания срока действия патента.

Чтобы получить патент, ИП должен написать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18.11. 2014 № ММВ-7-3/589. Если предприниматель планирует вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, то ему следует подать два заявления (письмо Минфина России от 27.01.2017 № 03-11-11/4189).

Если гражданин еще не зарегистрирован в качестве ИП, то заявление на получение патента нужно подать в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами. Правда, так могут поступить только те лица, которые планируют вести «патентную» деятельность в том субъекте РФ, в котором они регистрируются как ИП. Те граждане, которые уже зарегистрировались как ИП, должны подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как он планирует начать применять ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
В течение пяти дней со дня получения заявления ИФНС (со дня регистрации физлица в качестве ИП - для вновь зарегистрированных ИП) должна поставить предпринимателя на учет и выдать ему патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ, письмо ФНС России от 09.01.2014 № СА-4-14/69).

Учет и отчетность при ПСН

Предприниматель, применяющий ПСН, должен вести налоговый учет. Делается это посредством ведения Книги учета доходов и расходов по форме, приведенной в приложении № 3 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н. В этой книге следует отражать в хронологической последовательности на основе первичных документов (например, банковских выписок) кассовым методом доходы от реализации, полученные в рамках ПСН. Причем ведется одна общая книга, куда записываются данные по всем полученным патентам.

Заверять эту книгу в налоговой инспекции не нужно, поскольку нигде не закреплена такая обязанность. Вестись она может как на бумаге, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде предприниматели обязаны по окончании налогового периода распечатать ее на бумаге. Книга на бумажном носителе должна быть прошнурована и пронумерована. На каждый очередной налоговый период (календарный год) открывается новая книга учета доходов. Такой порядок следует из пунктов 1.4, 1.5 Порядка, приведенного в приложении № 4 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Что касается декларации по данному спецрежиму: поскольку сумма налога (стоимость патента) определяется заранее и не зависит от показателей деятельности, то нет и обязанности подавать декларацию. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ и дополнительно подтверждено в письмах Минфина России от 22.02.2017 № 03-11-12/10468, от 24.08.2016 № 03-11-12/49534.